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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 10:13:42 488

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入 。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 09:27
          引用 1
            借壳上市  备胎!  还有一类的例子,就是借壳上市不成,学乖了,规规矩矩得拿签排队,等待爱豆翻牌子。
          2020-03-30 08:59
          引用 2
          但是对于使用cms系统需要懂简单的代码,不然在套用模板过后不懂如何修改样式。
          2020-03-30 08:14
          引用 3
            这种人除了票出局真的没有其他办法,当好人做不了贡献,当坏人又默默留到最后,不把他们投出去难道留着过年吗?  所以千可以万可以,唯有划水不可以,不管你有什么想法,你是兹辞还是不兹辞,都应该直接说出来。
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